Innholdsfortegnelse for 524 i IDC Asesor Fiscal, Jurídico y Laboral

Pérdidas fiscales en fideicomiso Formamos un fideicomiso empresarial en el ejercicio 2018 el cual generó pérdidas durante ese ejercicio, pero en 2019, 2020 y 2021 se generaron utilidades ¿se puede aplicar las pérdidas de ejercicios anteriores? Por otro lado, en 2022 se extinguió el fideicomiso, ¿qué sucede con las pérdidas fiscales? En términos del numeral 13. párrafo tercero de la LISR la pérdida fiscal derivada de las actividades empresariales llevadas a cabo a través del fideicomiso solo podrá ser disminuida de las utilidades fiscales de ejercicios posteriores derivadas de las actividades realizadas a través de ese mismo fideicomiso, por lo que el fideicomiso puede disminuir las pérdidas fiscales del ejercicio 2018 de las utilidades generadas en 2019, 2020 y 2021. Ahora bien, en caso de que existan pérdidas pendientes de…

Tuvieron que trascurrir 52 años para que se incrementarán las vacaciones a que tienen derecho los colaboradores. Haciendo una remembranza breve de esta prerrogativa, se precisa que fue reconocida por primera vez en México en 1931, estableciéndose cuatro días laborables, y fue hasta 1970 que se adicionaron dos días más. Así, después de diversas propuestas de enmiendas al ordenamiento laboral, el 27 de diciembre de 2022 se publicó en el DOF la reforma a los artículos 76 y 78 de la LFT en materia de vacaciones, para que desde el 1o. de enero de 2023 los empleados tengan derecho a un periodo anual de descanso de 12 días por lo menos. Esto pareciera ser una carga más para el sector patronal, y que generará un desequilibrio en las relaciones laborales;…

JUICIO DE NULIDAD, ¿PROCEDE RECLAMO DE COSTAS? Interpondremos un juicio contencioso administrativo ante el TFJA para solicitar la nulidad lisa y llana de un crédito fiscal consistente en capitales constitutivos que nos determinó el IMSS. ¿Es correcto que en la demanda también reclamemos el pago de los gastos que se generen por el proceso? No. Si bien el juicio de nulidad que se promueve ante el TFJA es procedente para impugnar el crédito fiscal referido en su consulta, la legislación correspondiente no prevé la condena de las costas; por tanto, ustedes como el Seguro Social, son responsables de sus propias expensas originadas por las diligencias que lleven a cabo (arts. 295, LSS y 6o., Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo —LFPCA—). Es de precisar, que lo anterior no viola el…

• Lo que debe saber de las marcas sonoras • Aseguradoras también deben proteger los derechos del consumidor • Lanzan iniciativa para frenar abusos en venta de boletos de conciertos • Predicciones para ventas exitosas en este 2023 • Qué son las 7R de la economía circular • Resiliencia en ciberseguridad para enfrentar ataques • Acceso a justicia, ¿garantizado con paridad de género en poder judicial? • Atraer nómadas digitales para incentivar la economía • 106 instituciones suplantadas en 2022 • Vender artículos de segunda mano, la popularidad del recommerce • ¿Por qué las empresas necesitan de los criterios ESG?…

Como cada año la Secretaría de Economía dio a conocer el factor de actualización de los ingresos que de acuerdo con el artículo 260 de la Ley General de Sociedades Mercantiles, (LGSM) tienen permitidos las sociedades por acciones simplificadas (SAS). A través del acuerdo publicado en el DOF del 27 de diciembre de 2022, se estableció que ese tipo de entidades no pueden tener ingresos anuales mayores a cinco millones de pesos; valor que con la actualización de este 2023, es de $ 6,783,425.40 (seis millones setecientos ochenta y tres mil cuatrocientos veinticinco pesos 40/100 M.N.). La modificación se realizó considerando el factor de actualización correspondiente al periodo comprendido desde el mes de diciembre del penúltimo año hasta el mes de diciembre inmediato anterior a aquel por el que se…

• Vacaciones decembrinas para la ANAM • Acuerdo de RRNA de Semarnat, listo para la nueva LIGIE • SAT define cuando entrará en vigor la nueva LIGIE • Tasas arancelarias, ¿cómo y en dónde se localizan? • Vacaciones “decembrinas 2022” de la SE • Ya es un hecho, se podrá importar de Malasia con CPTPP • 4ta. reforma a las RGCE 2022 en el portal del SAT • ¿Cuenta con los pedimentos de las operaciones 2022? • Anexos de la tercera reforma a las RGCE 2022 • Otra reforma a Reglas y Criterios de la SE…

En diciembre de 2022 distintas autoridades difundieron una serie de disposiciones en materia de comercio exterior y aduaneras, las cuales se refieren enseguida al ser de interés para los operadores en estas materias. RGCE 2022 CUARTA REFORMA En esta modificación a las RGCE se confirmó la entrada en vigor –12 de diciembre de 2022– de la nueva Ley de los Impuestos Generales de Importación y de exportación (LIGIE). Asimismo, se postergó hasta el 1o. de agosto de 2023 la fecha en que será exigible cumplir con lo relativo al folio fiscal del CFDI con complemento Carta Porte en diversas operaciones aduaneras; y se adecuaron las fracciones arancelarias contenidas en diversas reglas conforme a la nueva LIGIE –reglas 3.5.5., 3.5.6. y 3.5.8.– (DOF del 5 de diciembre). RGCE 2023 El SAT…

eramirez@idconline.mxEN CONTACTO CON EL LECTOR Ainicios de este año los empresarios se enfrentaron al impacto económico por los incrementos desde el 1o. de enero de 2023 a los salarios mínimos (general y profesional), a las cuotas del ramo de Cesantía en Edad Avanzada y Vejez, y a las vacaciones de los empleados —se pagar más de prima vacacional, y no porque se aumentó el porcentaje respectivo, sino que se aplicará a más días—. En materia fiscal y contable el tema no es menor, porque para la presentación de la declaración anual al exhibir en marzo 2023 para el régimen general, el aplicativo contempla “cargar” los estados financieros de 2021 y 2022. Esto conlleva a realizar un comparativo entre esos años y cuadrar las cuentas contables, para ver qué tanto han…

• Impacto en la prohibición de subcontratación en el sector hotelero • Autoridades envían advertencia a patrones que despiden trabajadores en diciembre • Siete razones por las que no ven factible aumentar los días de vacaciones • Habilidades duras más buscadas • Cómo contrarrestar la “renuncia silenciosa” y mejorar la satisfacción laboral • Duplicar vacaciones laborales, más fácil con automatización • Siete de cada 10 ha tenido que trabajar en sus vacaciones • Cancelación de subcontratistas de cosecha • ¿Quieres mayor productividad? Digitaliza tu empresa • Vacaciones de las autoridades laborales • 50 % de empresas dan más de 15 días de aguinaldo a sus trabajadores • Hoteles bajo nuevas reglas del outsourcing • ¿Tus colaboradores tienen malas finanzas? • Protocolo de menores contra violencia laboral…

El Consejo de Representantes de la Comisión Nacional de los Salarios Mínimos (Conasami) publicó en el DOF del 7 de diciembre de 2022, la resolución por medio de la cual se fijó la cantidad de las remuneraciones aludidas, aplicables en las dos áreas geográficas en que se divide la República Mexicana, que están vigentes desde el 1o. de enero de 2023. Las circunscripciones referidas son la Zona Libre de la Frontera Norte, que abarca Ensenada, Playas de Rosarito, Mexicali, Tecate, Tijuana, San Quintín y San Felipe, en Baja California; San Luis Río Colorado, Puerto Peñasco, General Plutarco Elías Calles, Caborca, Altar, Sáric, Nogales, Santa Cruz, Cananea, Naco y Agua Prieta, en Sonora; Janos, Ascensión, Juárez, Práxedis G. Guerrero, Guadalupe, Coyame del Sotol, Ojinaga y Manuel Benavides, en Chihuahua; Ocampo, Acuña,…

Los conflictos individuales de seguridad social tienen por objeto reclamar el otorgamiento de prestaciones que debe brindar el IMSS, así como la devolución de los recursos que conforman la cuenta individual de ahorro para el retiro, entre otros. Con el nuevo sistema de justicia laboral, las controversias entre los asegurados o sus beneficiarios y el Instituto se tramitan ante los Tribunales Federales en materia laboral, en términos de los dispositivos 295 de la LSS, 53 de la Ley del Infonavit y 899-A de la LFT. La importancia de conocer cómo se gestionan los juicios ante las autoridades laborales es porque las empresas deben observar en qué momento un pleito entre un empleado y un organismo de seguridad social o con las Administradoras de Fondos para el Retiro (Afore), pueden tener…

El 27 de diciembre de 2022 se dio a conocer en el DOF el anexo 19 de la RMISC 2023, a través del cual se publicaron las nuevas cuotas de los derechos por distintos trámites y servicios de las dependencias de la administración pública federal que rigen desde el 1o. de enero de 2023. En la siguiente tabla se muestran los distintos montos actualizados de los derechos que se consideran son los más importantes para el sector corporativo y empresarial: Pasaportes y documentos de viaje Servicios migratorios Servicios de publicación Inversión extranjera Certificación de firma electrónica Derechos de autor Autotransporte federal Ejercicio profesional…

El 2022 se distinguió por la implementación de la nueva Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación (nueva LIGIE) que entró en vigor el 12 de diciembre de ese año, la cual instrumenta las recomendaciones de la “Séptima Enmienda a los textos de la Nomenclatura del Sistema Armonizado de Designación y Codificación de Mercancías” de la Organización Mundial de Aduanas (OMA), y con esta la actualización de todos aquellos instrumentos de comercio exterior –que identifican entre otras, las mercancías sujetas aranceles, cupos, permisos previos, autorizaciones, avisos, certificaciones, NOM´s, marcas, requisitos específicos (sensibles IMMEX)–, para armonizar las fracciones arancelarias contenidas en los mismos, con las de la nueva LIGIE y a las disposiciones aplicables en materia de clasificación de las mercancías. Por la parte de los Tratados de…

• Es oficial, aún se podrá sustituir CFDI de nómina de 2022 • Cambios fiscales 2023 • ¿Qué cambia en el CFF por la RMISC 2023? • Ajuste anual por inflación, no es para todos • Reglas de las deducciones de personas morales del régimen general • Juicios ante TFJA suman 792 mil millones de pesos • Estrategias para un buen cierre contable • Multas por omisión de declaraciones • Pilares del impuesto mínimo global • Robo de efectivo, ¿deducible? • ¿Causa IVA la venta de nochebuena? • Listo, aplicativo de la declaración anual 2022 de RESICOS • Anual 2022, ¿se comparará la información del ejercicio anterior?…

CAMBIO DE TIPO SOCIAL, ¿SUSTITUCIÓN PATRONAL? Somos una sociedad civil y estamos viendo la posibilidad de transformarnos en una sociedad mercantil (SA), por lo que nos preguntamos si esa modificación implicaría una sustitución patronal, ¿qué nos pueden comentar sobre el particular? La sustitución patronal se configura cuando una persona adquiere la totalidad o parte de los elementos funcionales propios de un patrón (sustituido), como unidad económico—jurídica, continuando con la actividad que este desarrollaba (art. 41, LFT). De ahí que, para que se lleve a cabo la sustitución patronal esencialmente debe ocurrir lo siguiente: la transmisión total o parcial de la unidad productiva, a través de la venta, fusión, escisión, o cualquier otra forma de traslado de dominio, y continuar con las actividades de la negociación. En virtud de ello, en…

• ¿Peligran las reservas financieras de seguridad social? • Listos los costos de capitales constitutivos IMSS 2023 • ¿Procede cobro de cuotas IMSS, en incapacidad médica? • Estrategia IMSS contra simulación laboral • Comisión máxima que pueden cobrar las Afore en 2023 • Acciones IMSS para la inclusión a la seguridad social • ¿Seguro Social en el extranjero? Trabajadores podrán afiliarse al IMSS • Cambios a las disposiciones de servicios a usuarios del SAR • Efectos en el SBC del pago de aguinaldo • Días inhábiles para Afore y Consar en 2023 • Efectos en el SBC de trabajar en Navidad • Ventajas y desventajas de hacer ahorro voluntario al Afore…

Conozca más acerca de la reforma pensionaria El 16 de diciembre de 2020 se publicó en el DOF el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Seguro Social y de la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro; siendo uno de los puntos más relevantes el aumento gradual de las cuotas patronales del ramo de Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (CEAV). Dicho aumento será aplicable gradualmente a partir del 1o. de enero de 2023 hasta el 2030, razón por la cual a continuación se indican cómo quedan las contribuciones de seguridad social para este año. Cabe señalar que se separa el Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (RCEAV) de los demás que componen al Régimen Obligatorio…

La Secretaría de Economía dio a conocer en el DOF del 27 de diciembre de 2022, el acuerdo a través de cual se actualizaron las cantidades previstas en el Código de Comercio (CCom). Las actualizaciones están vigentes desde el 1o. de enero de 2023, y son las siguientes: • $ 9,797.28, multa impuesta por un juez como medida de apremio para que haga cumplir cualquier determinación (art. 1067 Bis, fracc. II) • $ 4,898.64, multa aplicable a los peritos omisos en presentar su escrito de aceptación y protesta del cargo o el dictamen pericial en el término concedido por el juez (art. 1253, fracc. VI) • $ 816,439.97, cuantía de la suerte principal de las resoluciones que serán irrecurribles, es decir, que se pueden seguir en una segunda instancia (art.…

La Procuraduría Federal del Consumidor (Profeco) publicó en el DOF del 21 de diciembre de 2022, el acuerdo por el que se actualizan los montos de las operaciones y multas previstas en la Ley Federal de Protección al Consumidor (LFPC) aplicables en 2023. A continuación, se muestran los cambios: • $ 672,112.10, para reclamaciones, tratándose de los consumidores que adquieran, almacenen, utilicen o consuman bienes o servicios con el objeto de integrarlos a procesos de producción, transformación o comercialización (arts. 99 y 117) • de $ 336.05 a $ 33,605.59, multa que puede imponer Profeco en el desempeño de sus funciones (art. 25, fracc. I) • hasta $ 13,442.24, en el supuesto de persistencia en alguna infracción perpetrada, se impondrán nuevas multas por cada día transcurrido sin acatar el mandato…