Innholdsfortegnelse for Reducción de ISR e IVA en la frontera #33 /Enero-Febrero 2019 i De fiscalistas para empresarios - Dinámica Empresarial

La Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, mejor conocida como LFPIORPI, publicada el 17 de octubre de 2012 y con vigencia a partir del 17 de julio de 2013, establece en su artículo 17 actividades denominadas “vulnerables”, lo cual obliga a las personas que realizan estas actividades con sus clientes o usuarios a presentar avisos ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) de manera mensual y a más tardar el día 17 del mes inmediato siguiente, según corresponda a aquel en que se hubiera llevado a cabo la operación que le diera origen y que sea objeto de aviso. Algunos ejemplos de actividades vulnerables son: desarrollos inmobiliarios, juegos y sorteos, tarjetas de servicios y crédito, tarjetas de prepago y cupones,…

El cambio de gobierno ha traído muchas expectativas, no sólo en el aspecto social, sino también en el aspecto económico, donde lo primero que viene a la mente es ¿qué cambios fiscales traerá esta transición? Si bien en gobiernos anteriores no era común ver reformas con alto impacto, excepto la Reforma Fiscal del ejercicio 2014, y uno esperaría que ocurra lo mismo en esta ocasión. Dentro de los cambios en materia fiscal previstos para el presente ejercicio, se encuentra el “incremento” en la retención de ISR por cobro de intereses en los términos del artículo 133 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) percibidos por personas físicas, que pasa de 0.46% a 1.04% de retención anual de ISR, así por ejemplo con un monto de inversión de $1,000,000.00…

Mercado de valores Bibliografía Banco de México, Informe trimestral abril-junio 2018, publicado en agosto de 2018, disponible en http://www.banxico.org.mx/ Chambers, Clem, ADVFN. Bolsa Mexicana de Valores, citado el 16 de octubre de 2018, disponible en https://mx.advfn.com/bolsa-de-valores/BMV López Palma, Lagunilla, Muy Historia. El origen de la Bolsa de Valores, citado el 17 de septiembre de 2018, disponible en https://www.muyhistoria.es/contemporanea/articulo/el-origen-de-la-bolsa-de-valores-171398678689 Patiño, Miguel A., Comparativa de bancos. El origen de la Bolsa de Valores, 19 de mayo de 2011, citado el 15 de septiembre de 2018, disponible en https://www.comparativadebancos.com/el-origen-de-la-bolsa-de-valores/ Politi, James y Stefania Palma, “FMI ‘enciende’ las alarmas en mercados emergentes” en El Financiero, publicado el 12 de octubre de 2018. Promotor de Sociedades de Inversión, Asociación Mexicana de Intermediarios Bursátiles, 2013, p. 332.…

Es cierto que las propinas son un ingreso para el que las percibe, sin embargo, resulta interesante analizar si se trata de ingresos objeto del impuesto y, en su caso, si son gravables o exentos. Si partimos del concepto de ingreso que se ha acuñado para efectos del Impuesto sobre la Renta (ISR), estar emos de acuer do en que l a per cepción de l as pr opinas modifica positivamente el patr imonio del perceptor. Sin embargo, ¿en qué parte de la integración de los ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado se ubican? Según la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), estos ingresos se integran por la percepción de salarios, prestaciones derivadas de la relación laboral, la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU)…

El régimen de la responsabilidad patrimonial del Estado, es decir, el derecho del contribuyente a una indemnización justa por los actos irregulares de la autoridad fiscal en México es relativamente nuevo y poco explorado por su misma esencia, que no cesa de progresar, además de ser compleja y cambiante. La razón es que dicho régimen ubica en el centro de sus preocupaciones la indemnización de las víctimas, pero a la vez constriñe a la administración pública a elevar la calidad del funcionamiento de sus servicios, haciendo que los servidores públicos se apeguen en sus actos a los principios de legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad, eficiencia y eficacia, así como mediante un freno a la corrupción. Actualmente en México la responsabilidad del Estado no puede ser regida por los principios que se…

México se encuentra adelantado en cuanto a cultura en protección civil; sin embargo, los esfuerzos por lograr para que los conocimientos lleguen a todos los sectores de la población siguen siendo escasos. En nuestro país existe el Sistema Nacional de Protección Civil (Sinaproc), organismo que regula funciones, métodos y procedimientos entre dependencias y entidades del sector público, con el objetivo de destinar medidas de protección contra peligros y en casos de desastre. Cada entidad cuenta con una dependencia de Protección Civil, la cual se encarga de regular las condiciones de seguridad, es decir, que los centros de trabajo, comercios, escuelas, estaciones de servicio, entre otros, cuenten con un Programa Interno de Protección Civil (PIPC). Normatividad de la protección civil La regulación en materia de protección civil se encuentra establecida en…

En la actualidad, el cuidado y la preservación del medio ambiente son fundamentales para conservar el entorno. De ahí la notoriedad de Biofase, empresa mexicana que ha desarrollado con base en tecnología única la fabricación de un biopolímero a partir de la semilla de aguacate, con el cual se produce plástico biodegradable. Pero… ¿dónde surge esta innovadora idea? En 2011, Scott Munguía estudiaba Ingeniería Química en el Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey. Tras meses de investigación, descubrió que las semillas de aguacate se componen de un elemento que puede transformarse en plástico biodegradable y siguió realizando estudios para encontrar la forma más eficiente de aislar el biopolímero, de manera que pudiera aprovecharse con el fin de generar productos útiles para los consumidores y amigables con el medio…

LIC. MAZZIEL SANTIAGO LEÓN Abogado litigante en el área de defensa fiscal de la firma Diestra Business Coaching, a nivel nacional; egresado de la Universidad Autónoma Benito Juárez de Oaxaca, con Diplomado en Impuestos, corporativo, seguridad social, planeación y defensa fiscal, por la capacitadora Esquer & Esquerra Abogados, S.C. C.P.C. Y M.D.F. JOSÉ ANTONIO GONZÁLEZ CASTRO Egresado de la Universidad del Valle de México, especialista en Impuestos por la División de Estudios de Posgrado de la UNAM, maestro en Derecho Fiscal por la UVM-Tlalpan. Socio-director de la firma Contadores González, Bustamante & Asociados, S. C. Articulista de las revistas Contaduría Pública, Veritas e Información Dinámica de Consulta IDC. C.P.C. MÓNICA ISELA GALINDO COSME Egresada de la Escuela Superior de Comercio y Administración del IPN; maestría en Política Fiscal por la Academia Mexicana de…

El 15 de diciembre de 2018 fue un día de gran agitación financiera, económica y social, pues se dio a conocer el Paquete Económico para 2019, el cual está integrado por la iniciativa de la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2019, misma que contiene la desaparición a la compensación universal de impuestos. Además de esa iniciativa de ley, también se encuentran los Criterios Generales de Política Económica y el Proyecto de Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2019. Dentro de este Paquete Económico llamó mucho la atención lo contenido en el artículo 25, fracción VI, inciso a): Artículo 25. Para los efectos del Código Fiscal de la Federación, del impuesto por la actividad de exploración y extracción de…

De conformidad con lo dispuesto por el artículo 1 constitucional tenemos que todas las personas gozarán de los derechos humanos reconocidos en la propia Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y Tratados Internacionales de que México forme parte, máxime que dichos ordenamientos constituyen la Ley Suprema de la Unión en términos del artículo 133 de nuestra Carta Magna; atento a ello es que surge la obligación a cargo de todas las autoridades del país y dentro del ámbito de su competencia promover, respetar, proteger y garantizar los derechos humanos de conformidad con los principios de uni versalidad, interdependencia, indivisibilidad y progresividad. En consecuencia, el Estado deberá prevenir, investigar, sancionar y reparar las violaciones a los derechos humanos, en los términos que establezca la ley. En este tenor, a efecto…

En nuestra Ley Federal del Trabajo (LFT) se encuentra regulada la PRESCRIPCIÓN en un apartado especial bajo el TÍTULO X, denominado “prescripción”, que establece las formas o plazos en que opera la misma y en el caso específico abordaremos los tiempos en que prescriben vacaciones, prima vacacional y aguinaldo. En principio y por ser importante, se precisa que la prescripción es en sí la pérdida de un derecho por no haberlo exigido en determinado tiempo o, en su caso, el reclamo de un derecho que se tiene por parte del trabajador o patrón ante las autoridades laborales, mismo que al no hacerse valer dentro de un tiem po determinado (el cual se comprende en la norma laboral), se tendrá por perdido por no haberlo ejercido ante la Junta Laboral. Hablando…

La dinámica laboral de los últimos años ha provocado cambios en todos los ámbitos de la relación laboral y en la estructura de las empresas. Cada vez es más común utilizar los servicios de trabajadores altamente calificados que no realizan sus labores en un centro de trabajo o bajo la supervisión personal del empleador. Este fenómeno es conocido como teletrabajo. Antecedentes Desde hace tiempo existía la posibilidad de que los trabajadores prestaran sus servicios sin quedar ligados a un centro de trabajo: costureras, agentes de ventas, maquiladores y empacadores de ciertos productos, entre otras ocupaciones. Se consideraba que este tipo de trabajos no era muy recomendable, ya que sin la vigilancia continua del patrón o de sus representantes, los trabajadores no realizarían esfuerzo alguno y cobrarían prácticamente sin trabajar. Sin…

Muchos empresarios desconocen cómo mantener relaciones laborales con personas transgénero, transexuales o travesti. Conocer los derechos humanos de los individuos conforme a su identidad de género evitará su discriminación. Regularmente me preguntan qué baño debe usar una persona transgénero, transexual o travesti, incluso personal de recursos humanos me cuestiona si se pierden los derechos laborales al cambiar de género. En fin, hay un sinnúmero de interrogantes, cuyas respuestas parten de la identidad de género de cada individuo. El presente artículo tiene la finalidad de brindar un panorama integral sobre la identidad de género. Con base en los principios sobre la aplicación de la legislación internacional de derechos humanos en relación con la orientación sexual, más conocidos como los Principios de Yogyakarta, la identidad de género se define como: […] la…

Iniciamos un año con cambio de presidente de la república con propuestas diferentes y un tanto revolucionarias a las que ya estábamos acostumbrados, proponiendo cambios interesantes en el Presupuesto de Egresos de la Federación (algunos recortes y reajustes a determinadas partidas) y, desde luego, cambios en la Ley de Ingresos de la Federación (LIF). De lo más sobresaliente de esta última, es la modificación en la mecánica del esquema de compensación de contribuciones, que de inicio ya no es universal y sólo procederá con impuestos de la misma naturaleza, es decir, Impuesto Sobre la Renta (ISR) vs ISR e Impuesto al Valor Agregado (IVA) vs IVA, no estando permitido la compensación contra retenciones de ISR e IVA, lo que ha provocado manifestaciones de diferentes sectores en contra de dicha reforma,…

La globalización ha permitido interactuar entre economías, el incremento de las inversiones, la circulación del capital, el intercambio de materias primas y también, gracias a la tecnología, ha dado paso a la interconexión entre países en un solo clic uniendo sociedades, mercados y culturas. Comenzaremos con el origen de la bolsa de valores. Todos pensamos o nos imaginamos que surgió en Estados Unidos, pero no fue así, el origen del término bolsa se remonta a finales del siglo XVI en Bél gica, en la ciudad de Brujas. Los comerciantes se reunían en una propiedad de los Van der Bürsen (origen de la palabra bolsa, puesto que bürse significa bolsa en holandés), donde se realizaban encuentros de carácter mercantil. Esta familia se encargó de las transacciones comerciales y fue el centro…

Un tema que sin duda causa inquietud en torno al dinamismo de los sistemas financieros es el uso de monedas virtuales, también denominadas criptomonedas, siendo pionera Bitcoin. En México, como en países más avanzados en tecnología, a diez años de su introducción estamos entrando a una era que transformará los sistemas económicos, avanzando hacia el futuro de los medios de pago al preferir el uso de monedas virtuales para dejar atrás el flujo de dinero que hasta hoy conocemos. ¿Qué son las monedas virtuales? De acuerdo con el Grupo de Acción Financiera (GAFI), una moneda virtual es una representación digital de valor que puede ser comerciada virtualmente y que sirve como moneda de cambio, unidad de cuenta o un depósito de valor, pero no tiene curso legal.1 Esto es, de…

“[…] Hemos logrado mantener y fortalecer el liderazgo como la mejor y más organizada asociación de profesionistas nacional y en Latinoamérica […] El Colegio, consciente de su responsabilidad social, participa activamente en capacitar y transmitir el conocimiento que permita detectar oportunamente el lavado de dinero […] A partir de julio, hemos entrado a un nuevo periodo político, económico y social… donde se proponen dos ejes fundamentales: combate a la corrupción y una cultura gubernamental de austeridad… sin dejar de invertir en proyectos estratégicos[…] el reto principal para la política fiscal del nuevo gobierno federal es asegurar la certeza jurídica de que no se implantarán nuevas cargas tributarias cuando menos en la primera mitad del sexenio […] en nuestro Colegio estamos en desacuerdo con las prácticas abusivas del outsourcing … deben…

De acuerdo con la Organización Internacional del Trabajo (OIT), “los factores psicosociales en el trabajo son complicados, dado que representan una serie de percepciones y experiencias del trabajador y abarcan muchos aspectos”, entre ellos, el empleo y su composición, los ambientes y climas dentro y fuera de las organizaciones, así como la salud de los trabajadores. Existen factores psicosociales descriptivos que se refieren a la estructura organizacional, liderazgo, cultura corporativa, diseño del puesto y de ambientes psicológicos y éstos pueden ser positivos o negativos en términos de un ambiente restaurador y clima laboral organizacional. También es posible observar elementos psicosociales de riesgo, los cuales son predictivos, con probabilidad de tener efectos adversos en la salud de los trabajadores, desencadenantes o facilitadores del estrés y la tensión laboral. Afectan la salud…

Presentación La caída de las fronteras mediante los avances tecnológicos ha encaminado a la sociedad a la globalización económica, ante ello es fundamental sostener que la cultura de un país es parte esencial de cada nación, por lo que resulta imprescindible protegerla. El objetivo del presente artículo es proporcionar un documento explicativo y de análisis a los diferentes interesados en el tema, comenzando con las generalidades de los derechos de autor y con las principales problemáticas a las que se enfrentan las Sociedades de Gestión Colectiva (SGC) para proteger los intereses de los autores y titulares de los derechos. Derecho intelectual El derecho sobre las creaciones puede abarcar un rango muy extenso, desde la poesía, música, trabajos literarios y obras artísticas, fórmulas químicas, marcas, nombres comerciales, y otros de naturaleza…

¿Cómo afectará la inteligencia artificial al crimen, a la guerra, a la justicia, al trabajo, a la sociedad y al sentido de nuestras vidas? ¿Es posible que las máquinas nos dejen fuera de juego, remplazando a los humanos en el mercado laboral e incluso en otros ámbitos? ¿La inteligencia artificial proveerá mejoras sin precedente a nuestras vidas o nos dará más poder del que podemos manejar? Muchas de las cuestiones más fundamentales de la actualidad están íntimamente relacionadas con el aumento de la inteligencia artificial. El autor no se asusta ante la gama completa de puntos de vista o ante los temas más controvertidos, desde la superinteligencia hasta el significado, la conciencia y los límites físicos últimos de la vida en el cosmos. En Vida 3.0, clarifica los conceptos clave…